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合伙企业VS有限公司VS股份公司

  • 1、设立条件

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    合伙企业 根据《合伙企业法》规定,合伙企业应该由2个以上的合伙人出资设立,其中有限合伙企业应由2人以上50人以下的合伙人出资设立。 有限公司 根据《公司法》的规定,有限责任公司由50人以下的股东出资设立。 股份公司 根据《公司法》的规定,设立股份有限公司,应当有2人以上200人以下为发起人,其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。
  • 2、资金要求

    #
    合伙企业 《合伙企业法》没有对合伙企业作出注册资金的要求。 有限公司 根据《公司法》的规定,最新无限制。
    不再限制公司设立时全体股东(发起人)的首次出资比例;
    不再限制公司全体股东(发起人)的货币出资金额占注册资本的比例;
    不再规定公司股东(发起人)缴足出资的期限。
    股份公司 根据《公司法》的规定,最新无限制。
    不再限制公司设立时全体股东(发起人)的首次出资比例;
    不再限制公司全体股东(发起人)的货币出资金额占注册资本的比例;
    不再规定公司股东(发起人)缴足出资的期限。
  • 3、投资者权利流转

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    合伙企业 1、原则上,合伙人入伙、退伙及财产份额对外转让均须经全体合伙人一致同意;
    2、合伙人在合伙企业的财产份额可以继承,有限合伙人资格一般可继承,普通合伙人资格一般不能继承;
    3、合伙人可以在合伙协议中对合伙人的入伙、退伙、财产份额继承及对外转让作出更严格的规定。
    有限公司 1、股东之间可以相互转让其全部或者部分股权;
    2、股东对外转让股权应经其他股东过半数同意;
    3、原则上,股东资格及股权均可以继承;
       4、章程可以对股权转让做更严格规定。
    股份公司 1、股东持有的股份可以依法转让;
    2、发起人持有的股份,自公司成立之日起一年内不得转让;
    3、公司董事、监事、高管在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有公司股份总数的25%;
    4、除法律有特别规定外,原则上无限制。
  • 4、税收缴纳

    #
    合伙企业 无需就企业所得缴纳企业所得税,而是由合伙人就个人从合伙企业获取的利润分配缴纳个人所得税。 有限公司 需要就企业所得缴纳企业所得税,股东还需要就个人从公司获取的利润分配缴纳个人所得税 股份公司 需要就企业所得缴纳企业所得税,股东还需要就个人从公司获取的利润分配缴纳个人所得税
  • 5、利润分配

    #
    合伙企业 原则上,合伙企业的利润分配按照合伙协议的约定办理;合伙协议未约定或者约定不明确的,由合伙人按照实缴出资比例分配;无法确定出资比例的,由合伙人平均分配。 有限公司 原则上,股东按照实缴的出资比例分取红利。但是,全体股东约定不按照出资比例分取红利的除外。 股份公司 原则上,股东按照持有的股份比例分配,但章程规定不按持股比例分配的除外。
  • 6、责任承担

    #
    合伙企业 1、普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任,内部按出资比例对合伙企业债务承担责任; 2、有限合伙人以其出资对合伙企业债务承担有限责任。 有限公司 股东以其出资额为限对公司债务承担有限责任,公司以其全部财产对自身的债务承担责任。 股份公司 股东以其出资额为限对公司债务承担有限责任,公司以其全部财产对自身的债务承担责任
  1. 1、设立条件
  2. 2、资金要求
  3. 3、投资者权利流转
  4. 4、税收缴纳
  5. 5、利润分配
  6. 6、责任承担
  • 合伙企业 根据《合伙企业法》规定,合伙企业应该由2个以上的合伙人出资设立,其中有限合伙企业应由2人以上50人以下的合伙人出资设立。
  • 有限公司 根据《公司法》的规定,有限责任公司由50人以下的股东出资设立。
  • 股份公司 根据《公司法》的规定,设立股份有限公司,应当有2人以上200人以下为发起人,其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。
  • 合伙企业 《合伙企业法》没有对合伙企业作出注册资金的要求。
  • 有限公司 根据《公司法》的规定,最新无限制。
    不再限制公司设立时全体股东(发起人)的首次出资比例;
    不再限制公司全体股东(发起人)的货币出资金额占注册资本的比例;
    不再规定公司股东(发起人)缴足出资的期限。
  • 股份公司 根据《公司法》的规定,最新无限制。
    不再限制公司设立时全体股东(发起人)的首次出资比例;
    不再限制公司全体股东(发起人)的货币出资金额占注册资本的比例;
    不再规定公司股东(发起人)缴足出资的期限。
  • 合伙企业 1、原则上,合伙人入伙、退伙及财产份额对外转让均须经全体合伙人一致同意;
    2、合伙人在合伙企业的财产份额可以继承,有限合伙人资格一般可继承,普通合伙人资格一般不能继承;
    3、合伙人可以在合伙协议中对合伙人的入伙、退伙、财产份额继承及对外转让作出更严格的规定。
  • 有限公司 1、股东之间可以相互转让其全部或者部分股权;
    2、股东对外转让股权应经其他股东过半数同意;
    3、原则上,股东资格及股权均可以继承;
    4、章程可以对股权转让做更严格规定。
  • 股份公司 1、股东持有的股份可以依法转让;
    2、发起人持有的股份,自公司成立之日起一年内不得转让;
    3、公司董事、监事、高管在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有公司股份总数的25%;
    4、除法律有特别规定外,原则上无限制。   
  • 合伙企业 无需就企业所得缴纳企业所得税,而是由合伙人就个人从合伙企业获取的利润分配缴纳个人所得税。
  • 有限公司 需要就企业所得缴纳企业所得税,股东还需要就个人从公司获取的利润分配缴纳个人所得税
  • 股份公司 需要就企业所得缴纳企业所得税,股东还需要就个人从公司获取的利润分配缴纳个人所得税
  • 合伙企业 原则上,合伙企业的利润分配按照合伙协议的约定办理;合伙协议未约定或者约定不明确的,由合伙人按照实缴出资比例分配;无法确定出资比例的,由合伙人平均分配。
  • 有限公司 原则上,股东按照实缴的出资比例分取红利。但是,全体股东约定不按照出资比例分取红利的除外。
  • 股份公司 原则上,股东按照持有的股份比例分配,但章程规定不按持股比例分配的除外。
  • 合伙企业 1、普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任,内部按出资比例对合伙企业债务承担责任;
    2、有限合伙人以其出资对合伙企业债务承担有限责任。
  • 有限公司 股东以其出资额为限对公司债务承担有限责任,公司以其全部财产对自身的债务承担责任。
  • 股份公司 股东以其出资额为限对公司债务承担有限责任,公司以其全部财产对自身的债务承担责任

合伙企业的实际优势

  • 1、享受税收优惠

    合伙企业设立条件
    合伙企业的生产经营所得和其他所得,按照国家有关税务和《合伙企业法》规定,有限合伙企业不纳所得税,而由分别缴纳所得税。我国创业投资企业和股权投资企业选择有限合伙而不选择公司形式,一个重要原因是税收优惠,由合伙人自己缴税,避免双重税赋,且在特定的政策下,可按照“利息、股利、红利“应税项目按照20%税率计算缴纳个人所得税。
  • 2、分配机制灵活

    合伙企业设立条件
    有限合伙的收益或利润分配完全由合伙人之间自由约定,不受出资比例的限制。
  • 3、股权管理优势

    合伙企业设立条件
    由于合伙企业的设立运作是依据国家颁布施行的《合伙企业法》,和全体合伙人签署的《合伙协议书》或《全体合伙人公约》,所以合伙人之间,以及合伙企业与被投资企业之间,均有成熟、稳定的法律关系支持。
  • 4、企业实际控制权

    合伙企业设立条件
    实际控制人可以通过合伙制以少量出资控制整个合伙企业,代表合伙企业执行事务,实际控制人可以利用这个方法掌握合伙企业的投票权。
  • 5、利润分配

    合伙企业设立条件
    由全体职工出资组建合伙企业,经过了有权机关的行政许可,履行了必要的审批手续,无非法集资嫌疑。

1、享受税收优惠 合伙企业的生产经营所得和其他所得,按照国家有关税务和《合伙企业法》规定,有限合伙企业不纳所得税,而由分别缴纳所得税。我国创业投资企业和股权投资企业选择有限合伙而不选择公司形式,一个重要原因是税收优惠,由合伙人自己缴税,避免双重税赋,且在特定的政策下,可按照“利息、股利、红利“应税项目按照20%税率计算缴纳个人所得税。

2、分配机制灵活 有限合伙的收益或利润分配完全由合伙人之间自由约定,不受出资比例的限制。

3、股权管理优势 由于合伙企业的设立运作是依据国家颁布施行的《合伙企业法》,和全体合伙人签署的《合伙协议书》或《全体合伙人公约》,所以合伙人之间,以及合伙企业与被投资企业之间,均有成熟、稳定的法律关系支持。

4、企业实际控制权 实际控制人可以通过合伙制以少量出资控制整个合伙企业,代表合伙企业执行事务,实际控制人可以利用这个方法掌握合伙企业的投票权。

5、没有非法集资嫌疑 由全体职工出资组建合伙企业,经过了有权机关的行政许可,履行了必要的审批手续,无非法集资嫌疑。

—— 专业分析报告 ——

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合伙企业VS有限公司税收对比

税务筹划的手机端图片
合伙企业VS有限公司案例A

企业性质

利润总额

所得税税率

净利润

盈余公积

个税税率

支付税金

税后收入


有限公司 500W 25% (125W) 375W 75W 20% (60W) 185W 240W
合伙企业 500W 0% (0W) 500W 0W 13.2% (66W) 68W 432W
地区合伙企业政策对比案例B

地区位置

利润总额

所得税税率

净利润

盈余公积

个税税率

支付税金

税后收入


广州&深圳 500W 0% (0W) 500W 0W 20% (60W) 100W 400W
横琴新区 500W 0% (0W) 500W 0W 13.2% (66W) 68W 432W
总结:
1. 在横琴设立的企业工作或提供劳务的,并在横琴申报缴纳个税的,都可以申请特殊人才奖励办法里的奖励
2. 个税综合税率为13.2%(2017.09.30宣)
3. 由于合伙企业没有所得税,所以个人分配的利润会比有限公司的多。
  • 品质保证

    品质保证 专业定位合伙企业服务
    深度服务能力

  • 专业实力

    专业实力 资深财税团队
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